Spremljanje obrestnih mer naložb prostih denarnih sredstev

4.4.10.2.9 Spremljanje obrestnih mer naložb prostih denarnih sredstev

Gordana Gliha, dipl. oec

Obrestne mere so dinamična kategorija, ki se skozi čas spreminja. V preteklosti smo bili zaradi razmer na trgu podvrženi negativnemu obrestovanju. Od septembra 2022 pa se je ta trend obrnil in obrestne mere so ponovno na pozitivni strani.

V primeru, da javni zavod izvaja naložbe prostih denarnih sredstev pri poslovnih bankah, je potrebno preveriti obrestno mero. To pomeni, da je potrebno preveriti obrestno mero, s katero je obrestovano stanje na njegovem podračunu pri UJP. Obrestna mera je razvidna iz obračunskega lista, ki je dostopen na UJPnet. Posledično je zelo pomembno, da se ta obrestna mera tudi spremlja, saj se v nasprotnem primeru, lahko povzroča »finančna škoda« kot oportuniteni strošek z vidika predstavlja izgubo poslovodstva zaradi slabe oz. neoptimalne odločitve. Poslovne knjige prikazujejo realno stanje in obravnava oportunitetnih stroškov je smiselna v opisnem delu letnega poročila, kjer so tudi podrobneje opisane odločitve poslovodstva.