Plasiranje prostih denarnih sredstev proračunskih uporabnikov v dolžniške vrednostne papirje, katerih izdajatelj je RS

4.2.3.8 Plasiranje prostih denarnih sredstev proračunskih uporabnikov v dolžniške vrednostne papirje, katerih izdajatelj je RS

Gordana Gliha

Prosta denarna sredstva proračunskih uporabnikov so denarna sredstva, ki še niso uporabljena v skladu z dejavnostjo oziroma finančnim načrtom posameznega imetnika podračuna in ostanejo na podračunu po plačilu obveznosti na določeni dan. Imetniki podračunov samostojno upravljajo svoja prosta denarna sredstva, pri čemer morajo spoštovati načela varnosti, likvidnosti in donosnosti. Pri tem je potrebno upoštevati vrstni red upoštevanja načel, in sicer:

• Načelo varnosti se upošteva z izračunavanjem največje možne izpostavljenosti do nasprotne stranke in z upoštevanjem bonitetne ocene nasprotne stranke.

• Načelo likvidnosti se upošteva z določanjem ročnosti naložb, ki temeljijo na napovedih denarnih tokov, in zahteva, da ima kljub nalaganju denarnih sredstev daljših ročnosti imetnik podračuna vedno na voljo dovolj denarnih sredstev za plačilo zapadlih obveznosti.

• Načelo donosnosti se upošteva z naložbami, ki ob sprejemljivem kreditnem tveganju zagotavljajo višjo donosnost.

Prosta denarna sredstva proračunski uporabniki nalagajo v skladu s Pravilnikom o poslovanju sistema enotnega zakladniškega računa države oziroma občine (Uradni list RS, št. 27/24) ter predpisi in akti, ki…