OPOMNIK: Preplačila terjatev ali preplačila obveznosti javnega zavoda

5.16.3 OPOMNIK: Preplačila terjatev ali preplačila obveznosti javnega zavoda

Gordana Gliha, dipl. oec.

OPOMNIK: Preplačila terjatev ali preplačila obveznosti javnega zavoda, (pregled končnih stanj po partnerjih pred zaključkom poslovnega leta, v izogib težavam pri vnosu podatkov premoženjske bilance)

Tekom poslovnega leta javni zavodi prejemajo plačila svojih storitev, zaradi česar se terjatve javnega zavoda do njihovih “kupcev“ znižujejo. V primeru preplačila terjatev to pomeni, da je priliv presegel znesek odprtih terjatev. Pravilnik o enotnem kontnem načrtu za proračun, proračunske uporabnike in druge osebe javnega prava (Uradni list RS, št. 133/23 in 81/24, v nadaljevanju Pravilnik EKN) v 16. členu opredeljuje: Na kontih skupine 13 se izkazujejo predujmi, dani za kratkoročna sredstva, kratkoročno dane varščine in preplačila obveznosti. V praski to pomeni, da negativnih terjatev v poslovnih knjigah ni, saj je v primeru preplačil to vrednost potrebno izkazati kot obveznost, kar pomeni preknjižbo.

Enako velja tudi v primeru preplačila obveznosti. Tudi v teh primerih 23. člen…