Knjižbe in usklajevalno - kontrolni postopki pred pripravo zaključne temeljnice za javne zavode

10.9.2024, Polona Gostan, Preizkušeni računovodja javnega sektorja, Preizkušeni državni notranji revizor, Vir: Verlag DashöferČas branja: 7 minut

5.9 Knjižbe in usklajevalno - kontrolni postopki pred pripravo zaključne temeljnice za javne zavode

Polona Gostan, Preizkušeni računovodja javnega sektorja, Preizkušeni državni notranji revizor

Primer kontrolnega obrazca (javni zavod) na dan 31.12.XX (bilanca stanja) pred pripravo zaključne temeljnice

^Konto	^Stanje	^Kontrola	^{Usklajeno da / ne}
^{Od 00 do 05 (razen 023)}	^{Konti osnovnih sredstev razred kontov}	^{Register osnovnih sredstev, register drobnega inventarja, knjig}	^{Nabavna vrednost po kontih/ virih financiranja, amortizacija, odpisi, neodpisana vrednost}
⁰²³	^{Nepremičnine v gradnji / izdelavi}	^{Podporna dokumentacija o nabavah}	^{Vrednost vseh dosedanjih vlaganj}
^{06 do 08}	^{Dolgoročne naložbe/terjatve/ posojila}	^{Podporna dokumentacija}	^{Usklajeno stanje}
^{10 in 11}	^{Denarna sredstva}	^{Izpisek odprtih postavk UJP, Blagajna, Bančni izpisek za depozite}	^{Stanje denarnih sredstev}
^{12 do 16}	^{Kratkoročne terjatve do kupcev in proračunskih uporabnikov, predujmi/varščine, finančne naložbe/obresti}	^{Saldakonti kupcev in podporna dokumentacija (IOP za terjatve in predujme /varščine/naložbe)}	^{Usklajeno stanje z glavno knjigo, pomožnimi knjigami ter kar ni v pomožnih knjigah usklajeni IOP}
¹⁷⁰	^{Kratkoročne terjatve do državnih institucij}	^{Izpisek iz eDavkov (kartica DDPO,…)}	^{Usklajeno stanje}
¹⁷⁴	^{Terjatve za vstopni DDV}	^{Izpisek iz eDavkov (kartica DDV,…)}	^{Usklajeno stanje}

…